Отражение в 1С:Бухгалтерия 3.0 операций по расчетам с иностранными контрагентами в валюте отличной от валюты контракта

В типовой конфигурации не реализовано ведение учета операций с контрагентами по договору в нескольких иностранных валютах, например, учет оплаты в валюте, отличной от валюты контракта.

Настоящий договор с контрагентом далее называется Контракт, а объект в 1С:Бухгалтерия 3.0 так и останется Договор, чтобы не запутаться в терминах. 

Для оформления таких операций в справочнике Валюты добавим недостающие валюты из классификатора по кнопке Создать. В сквозном примере будем использовать валюты, показанные на рисунке 1, и соответственно курсы валют по датам проводимых операций, приведены в таблице 1. Даты и содержание сквозного примера условные. На даты совершения операций необходимо загрузить актуальные курсы валют.

Создаем для контрагента дополнительный договор в валюте, от-личной от валюты основного договора с контрагентом. Данный договор будет использоваться для промежуточных расчетов с контрагентом. Пусть основной договор в валюте EUR, а оплата возможна в валюте USD, тогда дополнительный договор в валюте USD, как показано на рисунке 2.

Рис. 2. Договоры контрагента для расчетов в разных валютах

Предоплата 5 000 USD контрагенту за товар отражается документом Списание с расчетного счета. Дата предоплаты – 11.11.2019г., курсы для расчетов берем из таблицы 1. В документе можно указать сумму толь-ко в валюте договора, выбираем соответствующий созданный для промежуточных расчетов дополнительный договор, как показано на рисунке 3.

Рис. 3. Оплата поставщику в валюте, отличной от валюты контракта с контрагентом

Анализируем бухгалтерские проводки, показанные на рисунке 4, сформированные документом оплаты, обращаем внимание на сумму в рублях – 318 647,50. Счет учета аванса – 60.22.

Рис.4. Движения документа, отражающего предоплату контрагенту

Согласно п. 9 ПБУ 3/2006 активы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительную оплату. В соответствии с п. 9 ПБУ 3/2006 необходимо перенести сумму аванса с договора в USD на договор в EUR на дату предоплаты, для корректности расчета стоимости приобретаемых активов. Данную операцию можно отразить документом Корректировка долга с видом операции Прочие корректировки. Дата корректировка – дата предоплаты (время в дате должно быть больше времени в документе оплаты, иначе в табличную часть документ оплаты автоматически не попадет), Дебитор и Кредитор – контрагент, Валюта – валюта промежуточного договора, на котором отразили предоплату, как показано на рисунке 5. Нажимаем кнопку Заполнить. Документ автоматически заполнится, на вкладке Дебиторская задолженность оставляем строчку с нужным документом оплаты, в случае нескольких оплат в один день, то таких строк может быть больше, вкладку Кредиторская задолженность не заполняем.

Рис.5. Вкладка Дебиторская задолженность документа Корректировка долга

На вкладке Счета учета выбираем счет списания дебиторской задолженности, аналогичный счету аванса из документа оплаты – 60.22, соответственно контрагент, договор, на который переводим предоплату, как показано на рисунке 6. В поле Документ расчетов с контрагентов создаем новый документ расчетов с контрагентом, дата документа должна соответствовать дате оплаты и корректировки долга.

Рис. 6. Вкладка Счета учета документа Корректировка долга

После проведения документа анализируем сведения о движении документа, которые показаны на рисунке 7. Счет списания задолженности и счет зачисления задолженности остается счет аванса – 60.22, списываем сумму 5 000 USD с промежуточного договора. Сумма в валюте регламентированного учета остается 318 647,50 руб., а валютная сумма, зачисляемая на основной договор в EUR, рассчитывается исходя из курсов валют на дату корректировки – 4 524,89 EUR (5 000 USD × 63,7295 / 70,4211 = 4 524,89 EUR).

Рис. 7. Движения документа Корректировка долга

В результате выполнения данной операции получаем корректный перенос предоплаты в валюте отличной от валюты контакта в валюту контракта без применения Операции введенной вручную. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 (рисунок 8) видно списание суммы в USD и в рублях для одного договора и возникновение дебиторской задолженности в EUR и рублях по другому договору.

Рис. 8. Оборотно-сальдовая ведомость

Оформим поступление товара документом Поступление товаров (рисунок 9), с учетом п. 9 ПБУ 3/2006 часть товара должна быть оценена по курсу на дату предоплаты, аванса, а оставшаяся часть (превышающая сумму аванса) по курсу на дату поступления товара, что отражено на рисунке 10.

Часть товара на сумму 4 524,89 EUR отражена в рублях по курсу на дату поступления аванса в USD 11.11.19 – 318 647,50 руб., а 7 106,51 EUR – по курсу на дату принятия товара к учету 15.11.19 – 502 260,41 руб. Итого стоимость поступившего товара – 820 907,91 руб.

Рис. 9. Поступление товара в валюте контракта

Рис. 10. Движения документа поступление товара

Рис. 11. Оборотно-сальдовая ведомость

Рассмотрим вариант с постоплатой. На рисунке 11 видно, что после выполненных операций осталась кредиторская задолженность. Для погашения кредиторской задолженности выполним ряд операций, аналогично варианту с предоплатой, т.к. оплата в валюте, отличной от валюты расчетов по контракту с поставщиком, в программе будет интерпретироваться, как предоплата. Создадим документ оплаты, но в валюте отличной от валюты контракта, – документ Списание с расчетного счета — получаем предоплату в USD, что показано на рисунках 12 и 13, далее создаем документ Корректировка долга и переносим предоплату с USD в EUR, получаем дебиторской задолженность в EUR. На рисунке 14 показано заполнение вкладки Дебиторская задолженность, вкладку Кредиторская задолженность не заполняем, а вкладку Счета учета заполняем, как в примере с предоплатой.

Рис. 12. Оплата за товар в валюте, отличной от валюты контракта

Рис.13. Движения документа оплаты

Таким образом, по договору в EUR будут учитываться и дебиторская, и кредиторская задолженности, необходимо выполнить зачет аванса в счет имеющейся задолженности за товар. Создаем документ Корректировка долга с видом операции Зачет аванса (рисунок 16), в поле Зачесть аванс выбираем Поставщику, в поле В счет задолженности – Нашей организации перед поставщиком. В данном документе заполняем обе вкладки и Дебиторская задолженность, и Кредиторская задолженность, что отражено на рисунках 16 и 17. Суммы в табличных частях на вкладках могут не совпадать, уменьшаем большую сумму до значения меньшей из сумм, остаток останется в задолженности. В случае если документов по расчетам с поставщиком или документов оплаты будет больше одного, то необходимо оставить более ранние, самые поздние удалить из списка. Сумму зачета в табличных частях корректируем в самом последнем документе из оставшихся в списке.

Рис. 14. Перенос аванса с одной валюты в другую

Рис. 15. Движения документа Корректировка долга

Рис. 16. Корректировка долга – зачет аванса. Вкладка Дебиторская задолженность

Рис. 17. Корректировка долга – зачет аванса. Вкладка Кредиторская задолженность

Рис. 18. Движения документа Корректировка долга

Анализируя движения документа, видим, что выполнен зачет аванса и сформированы курсовые разницы, возникшие в связи с погашением кредиторской задолженности, возникшей более ранней датой.

В журнале операций на рисунке 19 можем увидеть и отследить поря-док создания всех документов описанных выше.

Рис. 19. Перечень созданных документов

Рис. 20. Итоговая оборотно-сальдовая ведомость

В результате проделанных операций в оборотно-сальдовой ведомости, показанной на рисунке 20, видно, что корректно закрылся договор в валюте отличной от валюты контракта с поставщиком, выполнен зачет аванса в валюте контракта и отражены остатки по договору в валюте контракта.

Наш специалист

Екатерина Борисенко

Специалист отдела сопровождения

Специалист-консультант по зарплате и кадрам, бухгалтерскому и налоговому учету, учету НДС и налога на прибыль.

---

  info@legasoft.ru

   +7 (920) 325-60-14

Чем еще мы можем быть вам полезны?

Внедрение 1С, доработка и сопровождение 1С.

Продаем ПО: на базе 1С и не только.

Автоматизация бизнеса: продаем и устанавливаем оборудование для торговли.

Обслуживаем онлайн-кассы: продаем и ремонтируем Эвотор и АТОЛ.