По строке 080 «отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме».
В случае, если вышеперечисленные доходы отсутствуют, то вероятнее всего в учете есть ошибки, связанные с удержанием НДФЛ. Это довольно популярная проблема у наших клиентов.
Начиная с релиза 3.065.69 сумма НДФЛ к удержанию теперь отражается в документах "Ведомость в кассу" и "Ведомость в банк". Также появилась возможность анализировать НДФЛ по датам получения доходов и документам-основаниям. Эти новшества значительно упрощают поиск ошибок в учете.
Рассмотрим на примере:
Сотруднику Иванову И.И начислена и выплачена заработная плата за январь 2018 года. При заполнении 6-НДФЛ по строке 080 отражается сумма не удержанного налога». См. рис. 1,2 "6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г."
Рис. 1
Рис. 2
Воспользуемся новым отчетом «Анализ НДФЛ по документам основаниям», он находится в разделе «Зарплата и кадры» далее отчеты по зарплате (рис.3).
Рис. 3
Из данного отчета видно, у нас отсутствует удержанный налог, несмотря на то, что заработная плата сотруднику была выплачена.
Следует напомнить, что ведомость на выплату зарплаты в 1С: Бухгалтерия предприятия» ред. 3.0 не делает никаких проводок и движений в регистрах, однако является основанием для документов «Списание с расчетного счета» и «Расходного кассового ордера».
Обратимся к нашей ведомости на выплату заработной платы (рис. 4).
Рис. 4
Обратите внимание, в поле «НДФЛ» нулевая сумма налога. Проверим движения документа списание с расчетного счета (рис. 5).
Рис. 5
В регистре накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» поле «сумма пустая».
Исправим ситуацию. Сумма НДФЛ должна равняться 20 000*13%= 2600 (рис. 6).
Рис. 6
Далее перепроведем документ "Списание с расчетного счета" (рис. 7).
Рис. 7
Снова обратимся к отчету «Анализ НДФЛ по документам основаниям» (рис. 8).
Рис. 8
Из данного отчета видно, теперь сумма исчисленного налога равна сумме удержанного. Перезаполним 6-НДФЛ (рис. 9).
Рис. 9
Рис. 10
Подведем итоги. Поле «НДФЛ» в ведомости на выплату заработной платы заслуживает более пристального внимания. Данное поле в программе заполняется автоматически, если ведомость на выплату заполнятся не вручную и нет ошибок в учете в прошлых периодах (в результате чего, сумма НДФЛ к удержанию может быть некорректной).
Отчет «Анализ НДФЛ по документам основаниям» поможет вам обнаружить ошибки в учете и получить расшифровку по каждой сумме (рис.11).
Рис. 11
