Вопросы и ответы

Самый быстрый способ проанализировать регистр накопления «НДС продажи». Для этого необходимо перейти в меню «Все функции» → «регистры накопления» → «НДС продажи».

Рис. 1. Все функции.

В данном регистре необходимо отобрать данные   по типу события «Восстановление НДС».

Рис. 2. Регистр накопления «НДС продажи»

Проанализируем документы - регистраторы события восстановления НДС к уплате.

Например, документ «Реализация товаров и услуг», в нем ошибочно не указали ставку НДС.

Рис. 3. Реализация товаров и услуг

В данном случае программа предполагает, что материальные ценности используются в необлагаемой НДС деятельности и восстанавливает НДС к уплате.

Рис. 4. Движения документа "Реализация товара"

Далее рассмотрим документ «списание товаров», здесь также происходит восстанавливает НДС.

Рис. 5. Движения документа "Списание товаров"

При выбытии имущества в связи с его порчей, хищением, потерей, конфискацией, ценности перестают участвовать в деятельности, об­ла­га­е­мой НДС. А ведь вычет по налогу при­ме­ня­ет­ся толь­ко в от­но­ше­нии тех то­ва­ров (работ, услуг), ко­то­рые ис­поль­зу­ют­ся при ве­де­нии де­я­тель­но­сти, об­ла­га­е­мой НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ). По­это­му при спи­са­нии иму­ще­ства при хи­ще­нии или ава­рии НДС нужно вос­ста­но­вить (Пись­ма Мин­фи­на от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997, от 04.07.2011 № 03-03-06/1/387)

С дру­гой сто­ро­ны, слу­чаи, когда при­ня­тый ранее НДС к вы­че­ту под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию, перечислены в ст. 170 НК РФ. И ва­ри­ан­тов хи­ще­ния иму­ще­ства или утра­ты там нет. По­это­му по дру­гой по­зи­ции, под­твер­жден­ной мне­ни­ем ВАС РФ, вос­ста­нав­ли­вать НДС не нужно (Ре­ше­ния ВАС от 19.05.2011 № 3943/11, от 23.10.2006 № 10652/06). Эта по­зи­ция была под­твер­жде­на в пись­ме ФНС РФ от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627@.

Вопрос об обязательности восстановления НДС по списываемому товару всё еще может решаться контролерами и судами по-разному. Налогоплательщикам, желающим избежать споров при проверках, безопаснее восстановить НДС при списании товаров. У тех, кто предпочтет этого не делать, есть хороший шанс доказать свое право не восстанавливать налог в суде.

В документе «Списание товаров» в случае, если вы не планируете восстанавливать НДС, необходимо удалить записи в регистре «НДС продажи» посредством ручной корректировки движений документа.

Рис. 6. Ручная корректировка движений документа

Рис. 7. Декларация по НДС

Кроме того, в показатель по  строке 080 включаются суммы НДС:

·     ранее приняты к вычету лицом, перешедшим на специальные налоговые режимы - упрощенную систему налогообложения (глава 26.2 НК РФ) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ) по товарам, работам услугам, имущественным правам, применяемым для деятельности, осуществляемой в рамках этих спецрежимов;

·     ранее приняты к вычету лицом, освобожденным от обязанностей плательщика НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ по товарам, работам услугам, имущественным правам, применяемым для деятельности, осуществляемой уже после получения освобождения;

·     ранее приняты к вычету налогоплательщиком по товарам, работам услугам, имущественным правам, передаваемым в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;

·     ранее приняты к вычету налогоплательщиком по товарам, работам услугам, имущественным правам, используемым для операций, предусмотренные п. 2 ст. 170 НК РФ, а именно:

·         не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

·         местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

·         не признающихся реализацией товаров (работ, услуг) (и, соответственно, объектом налогообложения) согласно п. 2 ст. 146 НК РФ.

По строке 080 «отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме».

В случае, если вышеперечисленные доходы отсутствуют, то вероятнее всего в учете есть ошибки, связанные с удержанием НДФЛ. Это довольно популярная проблема у наших клиентов.

Начиная с релиза 3.065.69 сумма НДФЛ к удержанию теперь отражается в документах "Ведомость в кассу" и "Ведомость в банк". Также появилась возможность анализировать НДФЛ по датам получения доходов и документам-основаниям. Эти новшества значительно упрощают поиск ошибок в учете.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Иванову И.И начислена и выплачена заработная плата за январь 2018 года. При заполнении 6-НДФЛ по строке 080 отражается сумма не удержанного налога». См. рис. 1,2 "6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г."

Рис. 1

Рис. 2

Воспользуемся новым отчетом «Анализ НДФЛ по документам основаниям», он находится в разделе «Зарплата и кадры» далее отчеты по зарплате (рис.3).

Рис. 3

Из данного отчета видно, у нас отсутствует удержанный налог, несмотря на то, что заработная плата сотруднику была выплачена.

Следует напомнить, что ведомость на выплату зарплаты в 1С: Бухгалтерия предприятия» ред. 3.0 не делает никаких проводок и движений в регистрах, однако является основанием для документов «Списание с расчетного счета» и «Расходного кассового ордера».

Обратимся к нашей ведомости на выплату заработной платы (рис. 4).

Рис. 4

Обратите внимание, в поле «НДФЛ» нулевая сумма налога. Проверим движения документа списание с расчетного счета (рис. 5).

Рис. 5

В регистре накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» поле «сумма пустая».

Исправим ситуацию. Сумма НДФЛ должна равняться 20 000*13%= 2600 (рис. 6).

Рис. 6

Далее перепроведем документ "Списание с расчетного счета" (рис. 7).

Рис. 7

Снова обратимся к отчету «Анализ НДФЛ по документам основаниям» (рис. 8).

Рис. 8

Из данного отчета видно, теперь сумма исчисленного налога равна сумме удержанного. Перезаполним 6-НДФЛ (рис. 9).

Рис. 9

Рис. 10

Подведем итоги. Поле «НДФЛ» в ведомости на выплату заработной платы заслуживает более пристального внимания. Данное поле в программе заполняется автоматически, если ведомость на выплату заполнятся не вручную и нет ошибок в учете в прошлых периодах (в результате чего, сумма НДФЛ к удержанию может быть некорректной).  

Отчет «Анализ НДФЛ по документам основаниям» поможет вам обнаружить ошибки в учете и получить расшифровку по каждой сумме (рис.11).

Рис. 11

Для настройки полнотекстового поиска необходимо пройти в Администрирование, Поддержка и обслуживание, Регламентные операции. Для работы поиска должна быть установлена галочка «Полнотекстовый поиск данных». Войдите в меню «Настроить» (Рис. 1). 

Рис. 1

Для запуска работы необходимо нажать «Обновить индексы», после этого программа начнет обновлять индексы автоматически (Рис. 2). 

Рис. 2

В случае постоянных ошибок в работе поиска рекомендуется очистить индекс и обновить снова. Это обеспечит более стабильную работу данного инструмента (Рис. 3).

Рис. 3

Для того чтобы сформировать проводку по внесению взносов в уставный капитал организации в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0), необходимо сделать следующее: 

1. Меню: Операции – Бухгалтерский учет – Формирование уставного капитала. 
2. Кнопка "Создать". 
3. Через кнопку "Добавить" выберите учредителей организации и укажите размеры их взносов. 
4. Заполните остальные поля, как показано на рис. 1. 
5. Кнопка "Провести и закрыть".

Рис. 1

В программе «1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» существуют два режима для ведения кадрового учета: упрощённый, когда кадровые документы не используется, вся кадровая информация вносится непосредственно в карточку сотрудника, и оттуда же печатаются приказы, и полный, когда проводятся кадровые документы. В Вашем случае ведётся упрощённый кадровый учет. Если Вы хотите перейти на полный кадровый учет, необходимо выполнить следующие действия: 

1. Делаем резервную копию информационной базы. 
2. Выбираем пункт меню Зарплата и кадры -> Настройки зарплаты -> Кадровый учет. Переставляем переключатель в положение Полный. Далее нажимаем на кнопку Сформировать кадровые документы (Рис. 1). После этого в программе будут сформированы кадровые приказы согласно информации, которая ранее была введена в карточки сотрудников.

Рис. 1

По умолчанию все письма от ФНС направляются по адресу последнего взаимодействия (т.е. в ту конфигурацию, из которой отправлен последний отчет). Для того, чтобы документы от налогового органа приходили только в «1С: Бухгалтерия предприятия», нужно из данной конфигурации сформировать и отправить «Уведомление о получателе документов». Для этого необходимо зайти на вкладку «Уведомления» сервиса «1С:Отчетность» («Отчеты»-«Регламентированные отчеты»-«Уведомления»), нажать кнопку «Сформировать» и выбрать «Уведомление о получателе документов». (Рис. 1) 

Рис. 1

В открывшейся форме нужно выбрать организацию и налоговый орган, если организация взаимодействует с несколькими ФНС, уведомление формируется и отправляется в каждую из них. (Рис. 2) 

Рис. 2

Обратите внимание, при смене руководителя (представителя) организации, уведомление придется формировать вновь.

Выбираем пункт меню Главное -> Персональные настройки. Нас интересует секция Рабочая дата. Для того, чтобы документы в программе по умолчанию создавались на сегодняшнюю дату, необходимо установить переключатель в положение Текущая дата компьютера.

Рис. 1

Ситуация отображена на (Рис. 1). 

Рис. 1

В первую очередь стоит проверить заполнен ли «перечень прямых расходов» в настройках налога на прибыль. Для этого нам необходимо перейти в раздел «Главное», далее «Налоги и отчеты» → налог на прибыль → перечень прямых расходов. Если данный список не заполнен, то программа 1С: Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0 предложит его заполнить автоматически в соответствии с рекомендациями статьи ст.318 НК РФ. Данный перечень можно дополнить и отредактировать самостоятельно (Рис. 2), (Рис. 3). 

Рис. 2

Рис. 3

Поле того, как мы настроили перечень прямых расходов, необходимо повторно произвести закрытие периода и перезаполнить декларацию по налогу на прибыль. Обратите внимание на закрытие счета 20 «Основное производство», в случае, если не заполнен перечень прямых расходов для налогового учета (Рис. 4). 

Рис. 4

В налоговом учете затраты на 20 счете закрываются на счет 90.08.1 «Управленческие расходы. В декларации по налогу на прибыль управленческие (косвенные) расходы отражаются в строке 040 приложения 2 к листу 02.

Ранее в данной конфигурации этот процесс не был автоматизирован и пользователю приходилось отражать безвозмездную передачу ручными операциями, а также создавать документ «Отражение начисления НДС», чтобы выписать «счет-фактуру выданную». 

Наконец–то, разработчики упростили этот процесс в программе. Начиная с релиза 3.065.69 появился документ «Безвозмездная передача», он находится в разделах «Продажи» и «Склад». (Рис. 1) 

Рис. 1

На основании данного документа можно выписать «Счет-фактуру выданную», так как безвозмездная передача в целях учета НДС признается реализацией и облагается НДС. Счета учета и статьи затрат заполняются автоматически при создании документа, по желанию пользователя можно отредактировать. (Рис. 2 и Рис. 3) 

Рис. 2

Рис. 3

Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ, в целях налогового учета стоимость безвозмездно переданного имущества не включается в состав расходов. (Рис. 4) При проведении документа программа формирует необходимые проводки и движения по регистрам. (Рис. 5)

Рис. 4

Рис. 5